Quando una coppia si separa cambiano molte cose anche per il fisco: chi si prende i figli a carico, come si dividono le detrazioni, che cosa si può dedurre dall’assegno di mantenimento. Le regole sono cambiate negli ultimi anni, in particolare per i figli sotto i 21 anni. Ecco il quadro, secondo le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate per il 730/2026.
Figli a carico: le detrazioni oggi
Dal 2025 le detrazioni per i figli a carico spettano solo per i figli con più di 21 anni e meno di 30, e per quelli di 30 anni o più con disabilità accertata. Per i figli sotto i 21 anni non ci sono più né la detrazione né le maggiorazioni per disabilità: sono state sostituite dall’Assegno unico e universale pagato dall’INPS. I dati di questi figli vanno comunque indicati nel prospetto dei familiari a carico, per mantenere le altre detrazioni e le agevolazioni regionali sulle addizionali.
Un familiare è considerato a carico se nell’anno ha avuto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Per i figli fino a 24 anni il limite per il 2025 è di 4.000 euro.
Come si dividono le detrazioni tra i genitori
- genitori non separati: la detrazione si ripartisce al 50% ciascuno; con un accordo si può attribuire per intero al genitore con il reddito più alto, così non si perde l’agevolazione se l’altro ha poca imposta;
- separazione o divorzio: in mancanza di accordo la detrazione spetta al genitore affidatario;
- affidamento congiunto o condiviso: in mancanza di accordo la detrazione si divide al 50%;
- genitore incapiente: se l’affidatario non può usare in tutto o in parte la detrazione per limiti di reddito, passa per intero all’altro genitore.
Se un genitore usa la detrazione al 100%, l’altro non può usarla. Nel modello si indica l’opzione «Detrazione 100% affidamento figli» quando si ha l’affidamento esclusivo, congiunto o condiviso e si fruisce per intero del beneficio.
L’assegno di mantenimento: cosa si deduce
L’assegno periodico versato al coniuge separato o divorziato è un onere deducibile (articolo 10, primo comma, lettera c, del Tuir) e si indica nella sezione «Altre spese» del 730. Attenzione alla parte destinata ai figli: la Cassazione, con l’ordinanza n. 27967 del 30 ottobre 2024, ha ribadito che è deducibile solo l’importo destinato al coniuge e non quello per il mantenimento dei figli. Se un provvedimento del giudice cambia con effetto retroattivo la ripartizione, i versamenti eccedenti il mantenimento dei figli sono deducibili se sono andati al coniuge.
Per questo è utile che il provvedimento di separazione o l’accordo indichi in modo chiaro quanto spetta al coniuge e quanto ai figli, e conservare la prova dei pagamenti.
Cosa fare dopo la separazione
- aggiornare con il commercialista o il Caf il prospetto dei familiari a carico, indicando i mesi a carico e la percentuale di detrazione;
- accordarsi con l’ex partner su chi usa la detrazione per i figli tra 21 e 30 anni, se serve;
- controllare come si divide l’assegno tra coniuge e figli e conservare i bonifici.
Per approfondire leggi anche chi sono i familiari a carico nella dichiarazione dei redditi e come l’ISEE può far perdere Assegno unico e bonus. Le regole possono dipendere dal caso concreto: per la tua situazione conviene rivolgersi a un professionista.
Fonti ufficiali
- Agenzia delle Entrate, dichiarazione precompilata 2026: sezione «Familiari» e «Altre spese»;
- Agenzia delle Entrate, istruzioni al modello 730/2026;
- FiscoOggi, Cassazione, ordinanza n. 27967 del 30 ottobre 2024 (8 novembre 2024).
